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中国建设银行关于进一步加强财务管理的通知[失效]

日期:2019-11-20编辑作者:政治焦点

发文单位:建设银行

发文单位:建设银行

文  号:建总发字[1997]87号

文  号:建总发字[1996]71号

发布日期:1997-5-13

发布日期:1996-4-29

执行日期:1997-1-1

执行日期:1996-4-29

生效日期:1900-1-1

生效日期:1998-1-9

  附:一 中国建设银行财务指标考核暂行办法

    根据1998年1月9日《中国建设银行关于公布失效和废止的规章制度及规范性文件目录的通知》将本文废止。

  第一章 总 则

  为贯彻全国建设银行工作会议、财会会议的精神,认真落实“四讲一服务”活动的具体措施,强化总行及一级分行对财务管理的监控力度,坚决压缩消费性支出,切实提高贷款利息实收率,力争在实现当年新增应收、应付利息持平的前提下,完成全年的利润目标。现就进一步加强财务管理有关问题通知如下,请各行遵照执行。

  第二章 指标体系的建立

  一、强化效益观念,调整核算体制

  第三章 指标内容及说明

  根据商业银行经营管理的“三性”原则,各级行要牢固树立效益观念,改善资产负债结构,不断提高盈利水平。各级行的财会部门作为本行经营管理的综合部门之一,要为行领导当好参谋和助手,在加强系统财务管理的同时,切实加强对本级各财务收支单位的财务管理和监督,努力拓展财务管理的广度,提高财务管理的深度,正确处理业务发展需要和财力可能的关系,全面完成总行下达的各项财务指标。

  第四章 指标考核、控制、分析比较的方法

  各级盈利行要在保持良好效益的前提下,争取盈利水平逐年提高,实现效益同发展互为促进的良性循环。各级亏损行要认真分析亏损原因,研究落实切实可行的扭亏措施,并制定分年扭亏计划报上级行。一级分行的扭亏计划在6月底以前上报总行。

  第五章 考核奖罚

  各级管辖行要加大对财务指标的监控、考核力度,在财权和资源分配上,要同效益挂钩。根据效益状况和经营管理水平的高低,调整财务核算体制,实行分类管理。对连续经营性亏损以及经营管理不善的行,管辖行要上收管理权限,基础性建设支出原则上不再投入,综合费用按低于本地区同类行上年人均开支平均水平分项核定,实行定额费用管理的办法,部分费用可实行财务报帐制。对经营管理混乱,由于渎职、失职、铺张浪费而形成的亏损,要追究有关领导的行政责任。

  第六章 附 则

  二、积极组织收入,努力提高贷款利息实收水平

  附:二 中国建设银行财务分类分级授权管理实施方案

  今年,总行对一级分行实行应收贷款利息实收率和全部贷款利息实收率双重考核的办法,并同各行存贷比例、费用计划挂钩。各行要按照谁放贷、谁收息和先收息后收本的原则,将实收率指标层层分解落实,考核到责任部门和责任人,努力完成总行核定的贷款利息实收率指标。未完成实收率指标而多增加的应收利息,在考核利润计划时予以扣除。行内各部门要密切配合,对重点欠息大户,行领导要亲自抓。凡能从存款帐户扣收的利息,要及时扣收,不能扣收的,财会部门要将欠息情况及时通报信贷部门,由信贷部门组织力量催收,对有还息来源而又欠息不还的,要依法收息。

建设银行各省、自治区、直辖市分行,计划单列市分行:

  切实加强经营投资、金融企业往来资金及利息收支的核算管理,规范核算内容,严密核算手续,提高资金的营运效益。

  为适应我行商业化经营管理的需要,进一步强化财务管理,防范经营风险,提高经营效益,总行制定了《中国建设银行财务指标考核暂行办法》及《中国建设银行财务分类分级授权管理实施方案》,并经全行财会工作会议讨论修订,现印发给你们,请认真贯彻执行。

  三、进一步细化费用管理

  执行中有何问题,请及时报告总行。

  各行要保持和发扬艰苦奋斗、勤俭节约的精神,提倡过紧日子,严禁铺张浪费和互相攀比。今年费用管理的重点要在严格控制费用总额增长的前提下,合理调整支出结构,重点压缩消费性开支,适当提高基础建设性费用占比。为此,今年的综合费用分为一般费用和专项费用,分别下达指标控制。

  附:

  专项费用是指专门用于业务发展的基础建设性费用,包括房租费、设备租赁费、网点装修费、计算机网络建设运转费。专项费用中属于报请财政专员办审批后开支的项目,应在报送专员办的同时抄报总行,每笔金额超过50万列入“递延资产”待摊销的费用,要报总行批准。用于设备租赁、网点装修及租用营业网点的费用,上收审批权。盈利行由一级或二级分行审批,亏损行一律由一级分行审批。专项费用开支要建立集体研究、行长审批制度,对大中型网络建设等大额开支,必须按照先评估后决策的程序报批,确保用于业务发展之急需,杜绝损失浪费。专项费用的使用情况,各行要按照附件一要求,随季度财务报表一并上报总行。

一 中国建设银行财务指标考核暂行办法

  一般费用是指综合费用中除专项费用以外的其他各项费用。支出指标不得突破,结余可作为专项费用统筹安排使用,也可结转下年。一般费用中的会议费、低值易耗品摊销费、招待费、公杂费、邮电费、修理费等6项作为专控费用,实行专项控制,其中招待费单独核定指标考核,其余5项可捆起来统筹使用,专控费用不得突破,结余可作为一般费用或专项费用使用。一般费用中的工资总额按人事部门下达的工资基金计划执行,宣传费在贷款实收利息的0.2%以内据实列支。一般费用支出要划分审批权限,坚持先批后支的原则。对车辆、移动电话(大哥大)、公费住宅电话的配装,一级分行要本着从严从紧的原则,参照当地的标准制定具体管理办法(内容应包括各级行配备的标准、范围、审批权限、程序及相关费用开支的管理细则等)。其中移动电话一律由一级分行审批,电话费用要结合业务量和工作特点,定机、定人、定费用,实行单机核算,限额管理,离岗交机。有关的管理办法请一级分行在6月中旬报总行备案。

  第一章 总 则

  营业支出中的手续费支出按照财务管理办法规定的支出范围和标准执行,不得扩大开支范围、提高开支标准。手续费的支出情况按附件二要求随季度财务报表上报总行。

  第一条 为全面真实地反映建设银行各级机构的经营成果,明确其经营目标和经营责任,完善考核分配机制,强化财务管理,更好地防范经营风险,提高全行经营效益,特制定本办法。

  营业外支出中的公益救济性捐赠:盈利的一级分行,在利润总额的1%以内据实列支,其中10万元以上的报总行批准,10万元以下的由一级分行审批。亏损的分行不得列支,其辖属盈利行必须支出的,由一级分行提出审批意见后,一律报总行核批。

  第二条 本办法适用于中国建设银行各一级分行,考核口径包括各一级分行及其所属行处和经营部门不同币种的各类业务及收支。

  四、加强固定资产购建管理

  第三条 各行可根据本办法的原则要求,结合本行财务管理的具体情况制定对所属的考核办法。

  固定资产购建实行总量控制,购建指标的考核范围调整为固定资产原值、在建工程及无形资产新增额。经批准续建的营业办公用房,购建指标由总行戴帽下达;其余固定资产零星购建所需指标,总行根据新增存款、大中城市网点建设计划和盈利状况切块下达到一级分行,由一级分行统筹安排。1996年全行一律不得新建营业楼及购买小汽车。购建指标一律不得超支,擅自超支的,视情节轻重给予通报批评,除追究有关人员的责任外,还要给予经济处罚。

  第二章 指标体系的建立

  五、加强财务分析、考核、检查

  第四条 根据商业银行经营管理要求和我行现状,全行财务指标体系划分为三个组成部分,即考核指标、控制指标和分析比较指标。考核指标包括:

  各行要加强对经营状况的分析和预测,为科学管理和决策提供依据。一级分行要逐月监控,按季分析财务指标执行情况。财务分析既要有全面情况的定性分析,又要有局部地区、部门典型情况的定量分析,形成有数据有情况有建议的分析材料。各行的分析材料在季后12日内上报总行。从今年起,总行将实行财务分析例会制度,每季终了后,由总行从每个大区抽一名财会处长和总行一起对经营状况进行分析。总行将按季对财务计划执行情况进行通报。

  1.实际利润;       2.综合费用。

  要加强财务管理的检查、监督,建立自我约束机制。一级分行必须按照年初召开的全国建设银行工作会议的要求。狠抓财务管理正、反两方面的典型,典型材料6月底前上报总行。对于奢侈浪费、腐化堕落的坏典型,要发现一个,处理一个。

  第五条 控制指标,包括:

  六、调整有关帐户和财务报表项目

  1.账面利润;       2.购建指标;

  “营业费用”科目中的“租赁费”分设为“房租费”和“设备租赁费”二个帐户:“诉讼费”“公证费”“咨询费”三个帐户合并为“诉讼公证咨询费”;增设“网点装修费”帐户,核算原在“修理费”列支的专项用于网点装修的费用;将原在“邮电费”中核算的专项用于计算机网络租赁费、通讯费等,调整在“电子设备运转费”中核算。

  3.无形资产;       4.递延资产;

  “金融企业往来收入”科目增设“经营调节基金利息收入”户。

  5.招待费;        6.宣传费。

  “金融企业往来支出”科目增设“经营调节基金利息支出”户。

  第六条 分析比较指标,包括:

  以上帐户的调整自1996年元月起执行。文到之日起,各行应将已发生的业务,按上述帐户核算内容作一次性归并调整。

  1.人均存款;       2.无息资产比率;

  自1996年第二季度起,财务报表有关项目作相应调整,报表格式及软件另发。同时增设“财务计划执行情况表”(附件三),由一级分行汇总随季度财务报表报总行。

  3.存款付息率;      4.存款费用率;

  附件略。

  5.业务管理费用率;    6.人均创利(减亏);

  7.人均业务管理费用;   8.资产利润率;

  9.全部贷款利息实收率。

  第三章 指标内容及说明

  第七条 考核指标,用于明确各行经营责任和经营目标,是考核各行经营业绩,进行资源分配的主要依据。

  1.实际利润=账面利润-应收利息当年新增额。

  2.综合费用=业务管理费用(个人费用+办公费用+专项费用)+手续费支出。

  其中,个人费用包括:营业费用中的职工工资及以工资为基数提取的有关费用。

  专项费用包括:房租费、设备租赁费、网点装修费、安全防卫费、计算机网络建设及运转费、无形资产摊销、递延资产摊销等。

  办公费用包括:营业费用中(不含折旧及各项准备金)除专项费用、个人费用之外的其余所有费用。

  第八条 控制指标,即有标准控制和预算控制的项目指标,用于监控财务收支执行情况。

  1.账面利润,指各行汇总“损益表”的利润总额。

  2.购建指标=固定资产净值(年末余额-年初余额)+当年提取折旧+在建工程(年末余额-年初余额)。

  3.无形资产年末数=年初数-当年摊销数+当年新增。

  4.递延资产年末数=年初数-当年摊销数+当年新增。

  5.招待费。各行成本中的招待费支出。

  6.宣传费。各行成本中的宣传费支出。

  第九条 分析比较指标,用于财务收支活动分析及行际间的比较,以便于反映差距,防范风险,适时监控。

  1.人均存款=一般性存款(旬或五日)平均余额/平均人数

  人数是指在成本中列支工资的正式职工和非正式职工(下同)。

  2.无息资产比率=无息资产平均余额/资产平均余额×100%

  无息资产是指库存现金、库存物资、在建工程、固定资产净值、递延资产、无形资产、其他应收款等非生息资产,资产平均余额不含政府投资及委托贷款(下同)。

  3.存款付息率=(存款利息支出/一般性存款平均余额)×100%

  4.存款费用率=综合费用/一般性存款平均余额×100%

  5.业务管理费用率=业务管理费用/营业收入×100%

  营业收入中的系统内资金往来收入按净收入计算。

  6.人均创利=实际利润/平均人数

  7.人均综合费用=(业务管理费用+手续费支出)/平均人数

  8.资产利润率=实际利润/资产平均余额×100%

  9.全部贷款利息实收率=(利息收入-应收利息当年新增额)/(利息收入+待转营业收入当年新增额)×100%第四章 指标考核、控制、分析比较的方法

  第十条 考核方法。考核指标分别按季、按年考核,考核结果作为综合费用、个人费用、公益金等资源分配依据,直接分配挂钩,即综合费用与实际利润挂钩、个人费用与综合费用挂钩、公益金与综合费用挂钩。

  其中,实际利润、综合费用以预算指标与实际执行数的差额作为分配基数。

  第十一条 控制方法。

  1.控制指标分为两类:一是计划控制指标,包括:账面利润、购建指标、无形资产、递延资产;二是标准控制指标,包括:招待费、宣传费。

  计划控制指标,年初下达计划,各行按计划数执行。

  标准控制指标,年初不下计划,各行按规定标准自行控制。

  2.账面利润是各行上缴税利资金的依据,总行根据年初下达计划的80%按季向各行预收,年终清算。

  3.固定资产、在建工程及无形资产(土地使用权)当年新增额要控制在总行下达的购建指标计划之内,其中:固定资产更新改造部分,必须纳入当年购建指标计划。

  4.递延资产年末数必须控制在计划指标以内。

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